时间：2024-11-24 来源： 作者： 点击：1693次
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五、实物资产的管理
(一)主要内容
主要包括实物资产管理制度的建立和执行情况、实物资产的管理(取得、使用、保管和盘点)的规范性和核算的正确性。
(二)常见问题
1.资产购置申请、领用、保管、处置手续不合规，盘点保管不规范;
2.接受捐赠实物资产的公允价值计价不规范，公允价值无法确认的实物资产未进行备案登记管理，也未进行对外公示;
3.对募集的财产未登记造册、严格管理，有的还存放在捐赠方;
4.已无使用价值资产未及时计提减值准备或进行报废处理，会计核算不正确。
六、经济合同的管理
(一)主要内容
主要包括合同管理制度的建立情况，合同签订和执行的合规合法性。
(二)常见问题
1.未制定《合同管理办法》，造成合同的签订和执行都较随意;
2.未建立合同台账，单位到底有多少收入或支出都不明确;
3.合同签订程序不规范，未经相关部门审核直接签订;
4.合同执行不严格，未按照合同约定执行，或签订的合同过于简单，没有体现出款项的支付与业务完成情况的挂钩。
七、社会服务机构承接项目的管理
(一)主要内容
主要包括是否建立了项目收支管理制度，项目收入支出的合规合法性，项目执行的规范性，协议和票据管理及使用的规范性，支出的合理性。
(二)常见问题
1.项目不具有公益性或非营利性，或超公益范围经营问题;
2.未建立项目管理制度，项目立项申请、批复资料不完善;
3.大额收支未订立合同，对项目资金的使用约定不明确;
4.对项目执行方及受益人的选择未履行必要的选择程序;
5.项目管理中对实物资产的价值确认不公允，交接手续不完善，未登记造册;
6.项目支出的服务外包或物资采购未履行比价及内部审批程序，或以高于公允价值的价格购买产品和服务或存在关联交易;
7.未与受助单位或项目执行方签订协议;
8.以收取管理费为目的，对项目的实质性监管不到位;
9.未按项目资金使用进度付款，存在项目资金滞留执行方问题;
10.未正确核算各项目资金使用情况，各项目资金交叉混用;重大公益项目未做专项审计;
11.项目资金计算不正确;已结项的公益项目，未及时结转结余资金;
12.项目资料的保管不完善。
八、社会服务机构财务管理的意见和建议
(一)主要内容
关注项目日常财务监管
1.项目执行情况的财务监管;
2.项目执行方选择、项目收益人选择。项目执行方、受益人的选择是否履行必要的验证程序;
3.项目资金使用的监管。资金有无滞留，项目物资采购是否安全可靠，质优价廉;
4.项目执行效果的监管。关注项目资金使用效果，项目受益人的反馈信息;
5.重视项目财务评审。
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